論文導讀：資金不足問題目前已成為我國中小企業發展中最為突出的問題。所以，就我國目前的經濟狀況及中小企業的經營特點而言，構建中小企業的信用擔保體系勢在必行。
關鍵詞：中小企業，信用擔保體系

　　資金不足問題目前已成為我國中小企業發展中最為突出的問題。融資困難成為了制約中小企業發展的“瓶頸”。通過對融資困難原因的分析，發現擔保困難又是“瓶頸”中的“瓶頸”。由于中小企業經營規模小，實力弱，因而融資風險大，而又沒有相應的擔保體系為其進行融資擔保，銀行及其他金融機構從風險控制與管理的角度出發，不愿意對其進行融資，造成中小企業的發展得不到足夠的融資支持。所以，就我國目前的經濟狀況及中小企業的經營特點而言，構建中小企業的信用擔保體系勢在必行。
　　1.中小企業融資的現狀及存在的問題
　　1．1中小企業融資的現狀
　　中小企業從正規金融機構貸款難，這一方面與我國中小企業自身的特點有關；另一方面也與我國長期以來實施的金融政策有關。中小企業由于規模較小，缺乏抵押品以及財務的不透明，從而在向銀行等金融機構取得貸款是出于劣勢。另外銀行對中小企業實行信貸配給政策，從而使得中小企業始終處于資金饑渴狀態。中小企業在從正規金融取得貸款較難的情況下，不得不求助于非正規金融，以解決企業資金的燃眉之急。其次，中型企業與中小企業融資的本質的區別。對大型企業和中型企業，商業銀行的貸款準則、管理辦法是基本一致的，不存在太大的差別。但是商業銀行對中小企業的風險評估、貸款對象尋找、貸款管理體制以及貸后管理，則與大中型企業有著本質的區別。中小企業融資中，真正陷入困境的是小企業，而非中型企業。中小企業往往被視為一個整體對待，忽視了小企業與中型企業的差異，這也是差別較大的原因。
　　1.2中小企業信用擔保存在的問題
　　問題一是中小企業易受經營環境的影響，變數大、風險大，難以吸引投資者的注意。據統計，各種不同類型的小企業， 1/3甚至1/2的企業將在3年內關閉，特別是在經濟衰退時期，小企業關閉率更高，只是由于小企業的開辦率更高，才使企業總數逐年不斷增長。但這絲毫也不能掩蓋中小企業的易變性和其巨大的經營風險。這給其融資帶來根本性的影響。問題二是中小企業資產少，負債能力有限。一般而言，企業的負債能力是由其資本金的大小決定的，通常為資本金的一個百分比例數，中小企業資產少，相應地負債能力也就比較低。問題三是中小企業類型多，資金需求一次性量小、頻率高，加大了融資的復雜性、增加了融資的成本和代價。中小企業以多樣化和小批量著稱，資金需求也具有批量小、頻率多的特點。這使融資的單位成本大大提高，在不考慮其它因素的情況下，中小企業少量的資金需求量將使其融資利率比上規模的資金融資利率平均高出2-4個百分點。
　　2.建設中小企業信用擔保體系的原則
　　最近以來國家已采取措施，如要求各商業銀行成立“中小企業信貸部”，并提高了中小企業借貸的上浮利率的幅度，以鼓勵銀行開展中小企業信貸工作。然而，目前效果還不理想。其原因在于我國中小企業的融資體系和資金扶持政策尚處于起步階段，融資渠道和政策體系還缺乏完整性和系統性，相應的融資擔保體系尚未健全，在這種情況下探討中小企業信用擔保的對策，可大大提高中小企業融資的成功率。
　　中小企業信用擔保體系建設必須堅持以促進中小企業發展為宗旨，以緩解中小企業融資難為核心，堅持以市場運作，政府積極引導相結合，加快發展和規范管理并重的方針，大力推動中小企業擔保機構發展成為信用記錄、信用評價、信用擔保相結合的社會信用機構，促進中小企業信用擔保體系逐步成為以中小企業為主要服務對象的社會化信用體系。
　　中小企業信用擔保體系建設的原則，一是政府指導扶持和市場化運作相結合；促進發展和防范風險相結合；開展信用擔保和提高企業信用相結合；適度競爭和行業自律相結合。二是堅持法制化、市場化、規模化、規范化的發展方向，力爭中小企業信用擔保體系實現可持續發展。
　　3.建設中小企業信用擔保體系的對策
　　3.1建立在保項目的風險預警系統
　　建立以中小企業為主要對象，以信用記錄、信用調查、信用評估、信用發布為主要內容的社會信用管理系統，強化中小企業信用觀念，嚴懲失信行為，以貸款銀行的貸款風險預警系統為基礎，對在保項目進行跟蹤監測，在動態中控制受保企業風險。對中小企業信用擔保機構預警的主要方法是，建立以“不良資產比例、資產流動性比例、盈虧狀況、資本充足率、費率變動的狀況、擔保風險度的變化、內控完善程度以及市場風險水平”為核心的整套風險監測、預警指標體系。中小企業信用擔保機構風險預警指標體系具體指標有：1、不良擔保率超過一定比例，或不良擔保率不降反升；2、總負債與總成本的比例超過一定比例；3、應收與未收擔保費與擔保費收入總額的比例超過一定比例；4、經營效益急劇下滑或虧損增加。
　　3.2設立保審委員會，建立健全審保償分離制度
　　中小企業信用擔保機構設立保審委員會委員由5－9人組成，保審委員會設立主任一人，主任不享有贊成投票權，但擁有一票否決權。 中小企業審保償程序是：第一，企業向銀行申請貸款；第二，銀行審查貸款要求，并將需要擔保的企業申報擔保機構；第三，按照企業所在區域考核其資信；第四，擔保機構進行綜合平衡，決定是否給予擔保、何種形式的擔保、擔保的比例；第五，擔保機構與貸款銀行簽訂保證合同；第六，承擔擔保責任。
　　3.3實行擔保業務內部稽核制度
　　內部稽核可以定義為：“企業內部為企業服務的，對控制系統和經營質量進行獨立評估的一項功能。它客觀地檢查、評估和報告內部控制是否足夠，以確保資源得到有效、適當、經濟和高效的使用”。中小企業信用擔保機構稽核的范圍，具體包括以下方面：1、財務和經營信息的可靠性和完整性以及這類信息的辨別、衡量、分類和報告方法；2、對經營和報告有重大影響之政策、計劃、措施、法律和規定的各項保障制度，并判斷中小企業信用擔保機構是否遵守；3、保護資產的辦法，如有可能證明這些資產的存在；4、評估資源使用的經濟性和效益性；5、操作或程序是否與計劃吻合，并確定其結果是否與原定目標一致。
　　3.4創新思路，采用多渠道反擔保措施
　　一是要求受保企業提供反擔保。《中華人民共和國擔保法》第4條規定：“第三人為債務人向債權人提供擔保時，可以要求債務人提供反擔保。”反擔保的方式既可以是債務人自己擔保，也可以是其他人擔保，反擔保人必須是具有代為清償能力的法人和組織。二是要受保企業提供反擔保物。在設定反擔保物時，應首先以存單及其他有價證券作質押。然后再以企業的廠房、機器設備作抵押。三是第三方提供擔保。《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國擔保法〉若干問題的解釋》第2條規定：“反擔保人可以是債務人，也可以是債務人以外的其他人。四是選擇合適的貸款擔保方式。充分運用保證、抵押、質押等擔保方式，或運用企業互保、聯保、貸款保險等形式，解決中小企業的貸款擔保問題。
　　　　3.5建立貸款銀行、受保企業與擔保機構的共擔風險機制
　　防止銀行放松對借款人的審查，要通過合理的擔保比例來增強銀行的貸款責任。擔保機構一般承擔70%，其他部分由銀行承擔。擔保機構的比例，法國是50%、日本是50－80%、德國是50－80%、美國是80%、加拿大是50%。
　　3.6建立科學高效的管理信息系統
　　中小企業信用擔保機構應利用現代信息處理和通訊技術，建立科學高效的管理信息系統，使決策管理層能夠及時了解、掌握國家有關方針、政策和管理規章，行業發展現狀和趨勢，以及本單位的各種會計、統計數據和其他經營管理信息，從而保證中小企業信用擔保機構的各項決策和業務經營活動建立在充分的信息支持基礎之上。中小企業信用擔保機構的管理信息系統應當做到信息來源廣泛、處理迅速、傳遞快捷、反饋及時，特別應注意信息的預測功能，適時調整業務經營方針和發展策略。