一、住房公積金及其財務管理意義解析

　　根據2002年國家修訂發布的《住房公積金管理條例》，我們可以如此定義住房公積金：“住房公積金是指國家產業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業、民辦非企業單位或團體以及其生物在職職工所長期繳納的住房儲金。”

　　而住房公積金財務管理建立的意義在于：編制住房公積金與公積金中心管理費用年度預決算；建立職工住房公積金明細賬，將每個職工住房公積金的繳存以及提取等情況都能夠清楚的展現出來；按照規定辦理公積金委托貸款業務；核算住房公積金的增值收益；嚴格執行財政規定的管理費用預算，努力降低住房公積金的正常運作的成本。

　　二、我國的住房公積金財務管理所處的現狀

　　住房公積金制度，是國家建立的強有力的住房保障制度，二十年來為大量職工解決了自住住房問題，為社會經濟發展做出了重要貢獻。但是這個制度在實現的過程中存在很多問題，而財務管理是住房公積金管理的重要組成部分，如何進一步完善住房公積金財務管理，增加公積金繳存額、防范住房公積金貸款風險，增加住房公積金增值收益，就變得非常重要了。我國的住房公積金管理機構屬于事業單位，負責城鎮住房公積金的歸集、支取、貸款、核算和管理工作，雖然不以營利為目的，但這并不代表我們就不需要注重效益。住房公積金的管理者們很可能誤解這個細節，導致不夠重視住房公積金的在經濟效益方面的發展。住房公積金增值收益除了用于提取貸款風險準備金和公積金中心的管理費用外，剩余部分全部作為城市廉租住房建設補充資金上繳財政。若沉淀資金被大量閑置，未能充分利用，將直接導致住房公積金增值收益減少。

　　在目前公積金繳存覆蓋面普遍不高的情況下，各地資金流動性情況相差較大。部分房地產市場火暴的地區個貸使用率超過90%、有些甚至超過100%，資金緊張；大部分地區的個貸使用率則未達到85%，資金閑置。由于目前我國公積金管理基本處于“大同小異、各自為政”的狀況，各公積金中心之間無法進行資金的調劑使用，致使個貸使用率高的城市因資金緊張，職工等候放貸的時間較長，而個貸使用率低的城市則資金閑置、增值收益減少。

　　公積金中心的業務、經費、人事監管部門各有不同，沒有一個統一的主管部門存在，職能的分散讓獎罰制度難以實現，沒有獎罰制度的存在，監管也就無法真正的落實下去[1]。

　　三、造成此種現狀的原因

　　我國住房公積金覆蓋面不高，主要原因是企業、尤其是“非公”企業公積金繳存率低。多數企業對住房公積金的實際可使用性質認識不清楚，錯誤的認為繳納公積金會增加企業負擔，不愿意為員工繳納公積金，即便建立了公積金賬戶，也只愿承擔最低繳交限額；另一方面，部分職工沒有認識到住房公積金可以為自己帶來的好處，他們認為每月需要從自己的工資中扣除一部分用于繳納公積金，可供自己隨時支配的收入就變少了，也不愿意繳納公積金，這兩方面因素都會使住房公積金覆蓋面的增長任重而道遠。

　　各地公積金中心沒有統一的主管部門，“各自為政”，各地無法進行資金的調劑使用，由于地域、地區經濟發展的不同，公積金出現“供不應求”或者是“大量閑置”兩種極端的情況。

　　住房公積金增值收益受存貸款利率變動影響較大。住房公積金主要的業務收入來源是住房公積金貸款利息收入，主要的業務支出用途是住房公積金利息支出，其中每年末計提應付職工公積金利息占相當大的比例。由于應付利息是按每年末中國人民銀行公布的三個月整存整取利率和活期利率計提的，而貸款利率則按照每年1月1日的住房公積金貸款利率執行，每當人民銀行調整人民幣存貸款利率時，利率調整的不同步，總會造成當年和次年增值收益的虛增或虛減[2]。

　　四、可行性方案

　　加大住房公積金的宣傳力度，讓企業充分了解公積金能為企業、為員工帶來的好處，使越來越多的社會成員加入繳納公積金的行列中，擴大住房公積金覆蓋面。同時也可以對住房公積金的使用進行適當創新，增加低風險的理財渠道，提高沉淀資金的收益率，增強資金的增值能力。

　　目前使用的公積金結息方法是：將上年結轉的住房公積金余額按結息日掛牌公告的三個月定期整存整取存款利率計息，當年歸集的住房公積金的按結息日掛牌公告的活期存款利率結息。每年6月30日計結息。公積金貸款則按照每年1月1日的住房公積金貸款利率執行，二者利率執行不同步，遇到利率調整時，會影響連續兩年的增值收益，造成當年收益虛增（或虛減），次年反之。建議調整住房公積金結息或公積金貸款的利率執行時間，使二者達到同步執行，這樣才能真實地反映公積金收益情況，避免收益虛增或虛減的情況產生。

　　對住房公積金的管理模式進行統一，統一的管理會使得住房公積金的使用效率得到提高，同時對住房公積金的監管作用才能達到真正的體現。充分考慮到目前我國的住房公積金發展現狀，實行對住房公積金統一管理是更適合其的長遠發展的，因為這樣是能夠可以讓分散管理所導致的監管失職情況的發生得到降低，同時統一的管理也可以相應的降低管理的成本，在監管方面實行起來也會比分散管理狀態時實行起來會更為方便，而統一的住房公積金管理模式，統一管理住房公積金也能夠對住房公積金的使用創造了更為適合的條件[3]。

　　五、小結

　　我國的住房公積金制度已建立了20年，而累計繳納的規模已到5萬多億元，每年還在快速的增長著，隨著住房公積金越來越受到人們的關注，住房公積金的財務管理也關系到我國住房公積金今后的發展，所以我們需要不斷的恰當的與時代發展需要相結合，爭取探索出一個能真正的有利發展的住房公積金財務管理的制度。要想保持住房公積金的持續發展，就要保證住房公積金的能夠一直長期的運作與增值。